Фото: ООО «СДК»

В июле 2026 года президент подписал закон, заморозивший порог освобождения от НДС для плательщиков на упрощенной системе налогообложения на уровне 20 млн рублей до 2029 года включительно. Бюджет недополучит 51,1 млрд рублей в 2027 году. Для предпринимателей на патентной системе ситуация развивается иначе: с 2027 года лимит дохода сокращается до 15 млн рублей.

Отправной точкой для применения льгот в 2027 году служит доход за 2026 год. Если он не превысил 20 млн рублей, освобождение от НДС сохраняется с 1 января. При превышении лимита в течение 2027 года обязанность по налогу возникает с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения.

Пересчитывать налог задним числом за предыдущие периоды не потребуется. При возникновении обязанности упрощенец применяет пониженные ставки 5% или 7% без права на вычет входного налога, либо общую ставку 22% с вычетами. Точные пороги для пониженных ставок зависят от коэффициента-дефлятора на 2027 год, проект которого составляет 1,153.

Лимит дохода для патентной системы снижается поэтапно. С 2027 года ИП теряет право на патент, если доходы по этому режиму превысили 15 млн рублей за 2026 год или превысят данную сумму в 2027-м. При совмещении режимов учитываются совокупные доходы. Потерявшим право на патент необходимо перейти на упрощенную или общую систему. Уведомление о переходе на УСН подается по форме КНД 1154004. Поскольку 31 декабря 2026 года является выходным, срок переносится на 11 января 2027 года.

ФНС в октябре предложила создать единый переходный режим, способный заменить налог на профессиональный доход. Пока инициатива обсуждается, бизнес-юристы называют действующие договоры самым недооцененным риском. Если подрядчик работает по твердой цене, а обязанность платить НДС появляется в процессе исполнения, возникает финансовый разрыв. Конституционный суд в постановлении от ноября 2025 года указал: нельзя автоматически переложить дополнительную сумму налога на покупателя, если тот не может принять ее к вычету. С октября 2026 года НДС в таких ситуациях выделяют из согласованной цены без выставления счета-фактуры, при условии отсутствия права на вычет у покупателя и несогласованного сторонами механизма.

Для организаций с 1 января 2027 года отменяется обязанность сдавать декларации по налогу на прибыль по месту нахождения каждого обособленного подразделения. Вводится единая декларация по месту учета головной организации. ФНС начнет самостоятельно исчислять транспортный, земельный налоги и налог на имущество по кадастровой стоимости. С 1 апреля 2027 года компании перестают подавать уведомления по кадастровой недвижимости.

Эксперты рекомендуют до конца года проверить доход за 2026 год, пересмотреть долгосрочные договоры на предмет условий пересмотра цены и сверить кадастровые сведения об имуществе. Ошибки при переходе на НДС грозят штрафом в 20% от неуплаченной суммы, а при доказанном умысле – 40%. Просрочка декларации с суммой к уплате обойдется в 5% за каждый месяц просрочки.

Источник: Банки.ру